Il 2026 segna un’importante novità per le società di capitali in Italia, grazie all’introduzione dell’iperammortamento, una misura che consente di beneficiare di una maxideduzione delle quote di ammortamento per gli investimenti effettuati dal 1 gennaio 2026 al 30 settembre 2028. Questa agevolazione, prevista dall’art. 1, comma 427, della legge 30 dicembre 2025, n. 199, offre una maggiorazione del costo di acquisto fino al 180% per specifici beni nuovi, come indicato negli allegati IV e V della normativa.
La maggiorazione è applicabile esclusivamente ai fini del calcolo delle quote di ammortamento aggiuntivo e dei canoni di locazione finanziaria, e non influisce sul bilancio redatto secondo le norme del codice civile. È importante notare che l’agevolazione è accessibile a tutte le forme giuridiche, indipendentemente dal settore di attività, dalle dimensioni e dal regime contabile adottato.
Dettagli sull’Agevolazione
Per la dichiarazione dei redditi delle società di capitali nel 2026, l’iperammortamento sarà rilevante solo se l’esercizio fiscale non coincide con l’anno solare. Le percentuali di maggiorazione e il risparmio fiscale (IRES al 24%) sono così suddivisi:
- Fino a 2,5 milioni di euro: 180% di maggiorazione, 43,2% di risparmio.
- Oltre e fino a 10 milioni di euro: 100% di maggiorazione, 24% di risparmio.
- Oltre e fino a 20 milioni di euro: 50% di maggiorazione, 12% di risparmio.
È fondamentale rispettare i vincoli procedurali per accedere a questi benefici, che includono la presentazione di cinque comunicazioni specifiche. La maggiorazione può essere applicata solo a partire dal periodo d’imposta in cui l’impresa invia al GSE la comunicazione di completamento degli investimenti, a condizione che i beni siano entrati in funzione nello stesso periodo.
Tipologia di Beni Agevolabili
Le agevolazioni riguardano beni funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese, come indicato nell’allegato IV, e beni immateriali, come software e piattaforme, secondo l’allegato V. Per quanto riguarda l’autoproduzione e l’autoconsumo di energia solare, sono agevolabili solo gli impianti che rispettano specifici requisiti di efficienza.
In conclusione, l’iperammortamento rappresenta un’opportunità significativa per le aziende che intendono investire in innovazione e digitalizzazione, contribuendo così alla crescita e alla competitività nel mercato. È consigliabile consultare esperti del settore per una corretta applicazione delle normative e per massimizzare i benefici fiscali.
