Il 26 giugno 2026, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti importanti riguardo alla Global Minimum Tax, attraverso due FAQ che si concentrano sugli aspetti dichiarativi per i gruppi societari. Questi chiarimenti sono fondamentali per garantire la corretta applicazione delle nuove normative fiscali.
Il decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209 ha introdotto misure per garantire un livello impositivo minimo per i gruppi multinazionali e nazionali. In particolare, l’articolo 9, comma 1, stabilisce tre tipi di imposizione: l’imposta minima integrativa, l’imposta minima suppletiva e l’imposta minima nazionale. Queste imposte sono dovute da controllanti e imprese localizzate in Italia che fanno parte di gruppi con una bassa imposizione.
Tipologie di imposta
La minima integrativa è dovuta dalle controllanti italiane in relazione alle imprese del gruppo soggette a bassa imposizione. L’imposta minima suppletiva è applicabile quando non è stata applicata l’imposta minima integrativa equivalente in altri Paesi. Infine, l’imposta minima nazionale si applica alle imprese italiane del gruppo con bassa imposizione.
In base all’articolo 53 del decreto, è prevista la presentazione di una dichiarazione fiscale annuale per l’imposizione integrativa, che include le tre tipologie di imposta. Le modalità per l’adempimento di tali obblighi sono state stabilite dal decreto del Vice Ministro dell’Economia e delle Finanze del 7 novembre 2025.
Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
Le FAQ pubblicate dall’Agenzia delle Entrate offrono indicazioni specifiche su come compilare la dichiarazione fiscale. Tra i punti trattati ci sono le istruzioni per il frontespizio della dichiarazione e le modalità di indicazione del codice fiscale. Questi chiarimenti sono essenziali per garantire che le imprese rispettino le nuove normative fiscali e per evitare sanzioni.
In conclusione, la Global Minimum Tax rappresenta un cambiamento significativo nel panorama fiscale italiano e internazionale. Le imprese devono prestare attenzione ai dettagli forniti dall’Agenzia delle Entrate per assicurarsi di essere in regola con le nuove disposizioni.
